Depósitos bancarios y fiscalidad: cómo tributan los intereses en España
Sí, los intereses de tus depósitos tributan en la base imponible del ahorro del IRPF. El banco suele practicar una retención del 19% sobre esos intereses, pero ese importe es solo un pago a cuenta: el impuesto definitivo se liquida en tu declaración según la escala progresiva del ahorro que publica la Agencia Tributaria. Tu capital depositado no tributa, solo lo que ese capital genera.
En resumen:
- Desde 2025, los cinco tipos marginales del ahorro van del 9,5 % para los primeros 6.000 € al 15 % por encima de 300.000 €.
- Si tu tipo efectivo es inferior al adelanto bancario, Hacienda te devolverá la diferencia; si es superior, pagarás el saldo al presentar la Renta.
- Las Letras del Tesoro suelen carecer de retención, pero debes declarar sus rendimientos y reservar dinero para el pago, sobre todo si también tienes depósitos.
- El Fondo de Garantía de Depósitos protege hasta 100.000 € por titular y entidad, no por cuenta; reparte el ahorro si superas ese límite.
- Reúne los certificados fiscales de todas tus entidades y comprueba que el borrador incluya los intereses brutos, las retenciones y los rendimientos de las Letras.
Tabla de contenidos
- ¿Cómo se integran los intereses de depósitos bancarios en la base del ahorro?
- ¿Qué tipos se aplican a la base del ahorro y cómo se calcula el impuesto?
- ¿Qué significa la retención del 19% que me aplica el banco?
- ¿Por qué las Letras del Tesoro no suelen llevar retención?
- ¿Qué cubre el Fondo de Garantía de Depósitos?
- ¿Cómo declaro los intereses de mis depósitos en la Renta?
- Un único resumen de intereses, retenciones y vencimientos
- Preguntas frecuentes
- Fuentes
¿Cómo se integran los intereses de depósitos bancarios en la base del ahorro?
La clave está en distinguir entre el dinero que guardas y lo que ese dinero rinde. Según la Agencia Tributaria, el impuesto grava la renta obtenida, no el patrimonio que mantienes en la entidad. Para el IRPF, esto significa varias cosas prácticas:
- Solo tributan los intereses cobrados, nunca el capital que depositaste.
- Los intereses de cuentas y depósitos se integran en la base imponible del ahorro, separada de la base general donde van tu salario o tus ingresos de actividad.
- En la mayoría de los casos no puedes deducir gastos asociados a estos rendimientos.
- Si compras un depósito con vencimiento en otro ejercicio, los intereses se imputan según las reglas de cada producto, por eso conviene guardar el certificado de la entidad.
- Con depósitos entre partes vinculadas, Hacienda puede valorar el rendimiento a precios de mercado si no hay prueba en contrario.
Si además tienes ETFs o acciones, parte de su fiscalidad comparte esta misma base del ahorro. Puedes verlo en nuestra guía sobre la fiscalidad de los ETFs en España.
¿Qué tipos se aplican a la base del ahorro y cómo se calcula el impuesto?
La escala vigente desde el 1 de enero de 2025 tiene cinco tramos, según el manual de la Agencia Tributaria sobre el gravamen del ahorro. Incluye tanto la parte estatal como la autonómica, de modo que no tienes que sumar nada más.
| Tramo de la base del ahorro | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6 000 € | 9,5% |
| De 6.000 € a 50.000 € | 10,5% |
| De 50.000 € a 200.000 € | 11,5% |
| De 200.000 € a 300.000 € | 13,5% |
| Más de 300 000 € | 15% |
La retención que practica el banco es un pago a cuenta.
El tramo se aplica por escalones, igual que en la base general: solo la parte que supera cada umbral paga el tipo siguiente.
¿Qué significa la retención del 19% que me aplica el banco?
La mayor parte de depósitos y cuentas remuneradas soportan una retención del 19% sobre los intereses abonados, según la Agencia Tributaria. No es el impuesto final, sino un adelanto que se compensa en tu declaración anual. Tu situación real depende de tu tipo efectivo:
- Si tu tipo efectivo es menor que el 19%, como en el ejemplo anterior, Hacienda te devuelve la diferencia.
- Si tu tipo efectivo es mayor, pagas la diferencia al presentar la Renta.
- Si coincide, el resultado de ese bloque es neutro.
- En todos los casos, los intereses brutos y la retención deben figurar en tu declaración.
Consejo profesional: pide a cada entidad el certificado fiscal anual y compáralo con el borrador de la Renta antes de confirmarlo; si falta algún depósito o alguna retención, corrígelo en ese momento.
¿Por qué las Letras del Tesoro no suelen llevar retención?
Las Letras del Tesoro generan rendimientos del capital mobiliario que se integran en la base del ahorro, igual que los intereses de un depósito. La diferencia práctica es que, con carácter general, no llevan retención a cuenta. Eso no significa que estén exentas:
- Debes declarar el rendimiento en la Renta y pagar el impuesto que te corresponda según los tramos de la base del ahorro.
- La falta de retención es un diferimiento: el pago llega todo de golpe en la declaración, no a lo largo del año.
- Conviene reservar una parte del rendimiento para ese pago, sobre todo si compras varias letras en el mismo ejercicio.
- Si combinas Letras con depósitos, suma todos los rendimientos antes de calcular en qué tramo caes.
Cuando inviertas en otros activos con ganancias patrimoniales, te puede servir la guía sobre plusvalías con criterio FIFO.
¿Qué cubre el Fondo de Garantía de Depósitos?
El Fondo de Garantía de Depósitos (FGD) cubre hasta 100.000 € por titular y entidad, según su información oficial. Lo esencial para tu planificación:
- La garantía se aplica por depositante y por entidad, no por cuenta ni por producto.
- En algunos supuestos, como transacciones inmobiliarias, herencias o indemnizaciones, puede existir una cobertura adicional temporal para importes superiores.
- Si superas ese límite en una sola entidad, el exceso no queda cubierto salvo excepción y tendrías que reclamarlo en el procedimiento concursal, según las preguntas frecuentes del FGD.
- Si tienes más ahorro, repártelo entre varias entidades para que cada saldo quede dentro de la cobertura.
¿Cómo declaro los intereses de mis depósitos en la Renta?
Declarar los intereses es un proceso corto si tienes los datos a mano. Estos son los pasos:
- Reúne el certificado fiscal de cada entidad, con los intereses brutos y las retenciones practicadas.
- Abre el borrador de la Renta y ve al apartado de rendimientos del capital mobiliario, donde se incluyen los intereses de cuentas y depósitos.
- Comprueba que el borrador recoge todos los depósitos, también los que tengas en entidades que usas poco.
- Suma los rendimientos brutos de todas las entidades y verifica que cada retención figura en su apartado, ya que de ella depende tu resultado final.
- Añade, si los tienes, los rendimientos de Letras del Tesoro, que se declaran en la casilla correspondiente del modelo D-100 pese a no tener retención.
- Revisa el resultado y presenta la declaración.
Si tienes dudas sobre alguna casilla o sobre un producto concreto, consulta con un asesor fiscal antes de presentar. Y si tu caso incluye una actividad profesional o cuentas de empresa, esta guía de obligaciones contables y fiscales para autónomos puede ayudarte a ubicar tus obligaciones.
Un único resumen de intereses, retenciones y vencimientos
Si repartes tu dinero entre varios depósitos y alguna Letra del Tesoro, lo más incómodo suele ser reunir los datos antes de la Renta. En nuestra herramienta registras tus depósitos y sus intereses a mano o por CSV. Puedes empezar con el plan gratuito o probar las funciones de fiscalidad en nuestras funcionalidades de inversiones.
Preguntas frecuentes
¿Cómo tributan los intereses bancarios en el IRPF?
Se integran en la base imponible del ahorro y tributan según una escala progresiva por tramos. El banco suele retener un 19% como pago a cuenta, y la diferencia con tu cuota real se regulariza al presentar la Renta, según la Agencia Tributaria.
¿Cómo tributa el plazo fijo?
Los intereses de un depósito a plazo fijo son rendimientos del capital mobiliario y se incluyen en la base del ahorro, igual que los de una cuenta remunerada. Tributa el rendimiento, no el capital invertido.
¿Qué entidad protege los depósitos de hasta 100.000 € por titular?
El Fondo de Garantía de Depósitos cubre hasta 100.000 € por titular y entidad, según su web oficial. Si tienes más ahorro, conviene repartirlo entre varias entidades.
¿Qué pasa con las Letras del Tesoro si no llevan retención?
Siguen tributando en la base del ahorro, pero el pago se concentra en la declaración. Reserva una parte del rendimiento para ese importe.