Donaciones familiares: impuestos, quién paga y en qué comunidad
El receptor, es decir, el donatario, es quien debe pagar el impuesto y presentar el modelo 651 en un plazo de 30 días hábiles desde la donación. Si se trata de dinero u otros bienes muebles, tributa en la comunidad donde resida habitualmente el donatario según el criterio de los últimos cinco años; si es un inmueble, tributa donde esté situado. El importe final puede variar muchísimo según las bonificaciones autonómicas.
En resumen:
- Para dinero y bienes muebles, cuenta la residencia efectiva del donatario durante los últimos cinco años; los inmuebles tributan donde están situados.
- Las bonificaciones para familiares directos pueden alcanzar el 99 % o el 100 %, pero suelen exigir escritura pública y cumplir límites y condiciones autonómicas.
- Si se dona un inmueble urbano, quien dona puede afrontar el IRPF por la ganancia patrimonial y la plusvalía municipal, además del impuesto del receptor.
- El parentesco y el patrimonio previo del receptor modifican el cálculo, y las bonificaciones favorables suelen reservarse a padres, hijos y cónyuges.
Tabla de contenidos
- Quién paga, el modelo 651 y los pasos para presentar la autoliquidación
- Dónde se tributa: residencia habitual frente a ubicación del inmueble
- Reducciones y bonificaciones según la comunidad autónoma
- Cómo documentar y controlar una donación dentro de tu patrimonio
- Impuestos y cargas que pueden aparecer junto al impuesto de donaciones
- Cómo se calcula el impuesto: base imponible y tipo aplicable
- Diferencias según el parentesco entre donante y donatario
- Qué papel juegan las donaciones en la planificación patrimonial
- Qué hacer si no estás de acuerdo con la valoración o la liquidación
- Organiza la documentación de tu donación con netclariq
- Preguntas frecuentes
- Fuentes
Quién paga, el modelo 651 y los pasos para presentar la autoliquidación
La obligación tributaria recae sobre quien recibe el bien o el dinero, no sobre quien dona. Cuando el donatario es una persona física, la donación tributa por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD); si quien recibe es una persona jurídica, la operación se integra en su base del Impuesto sobre Sociedades y sigue reglas distintas, ajenas al modelo 651.
El plazo para presentar la autoliquidación es de 30 días hábiles, contados desde el día siguiente a la fecha del acto o contrato de donación. Conviene marcar esa fecha en el calendario nada más firmar la escritura o el documento privado, porque el cómputo empieza a correr de inmediato y los días inhábiles no cuentan, pero tampoco dan margen extra si se calculan mal.
Las instrucciones del modelo 651 detallan qué información hay que aportar para que la autoliquidación sea correcta:
- La clave del bien o derecho donado, que identifica si es dinero, un inmueble, valores u otro tipo de activo.
- El valor real del bien en el momento de la donación, base de todo el cálculo posterior.
- El título por el que dona quien transmite (escritura pública, documento privado o contrato).
- Las cargas o deudas deducibles que, en su caso, reducen la base imponible.
- Si existen donaciones previas acumulables del mismo donante al mismo donatario en el plazo que marca la norma.
Para el pago existen varias vías: el ingreso directo en una entidad colaboradora, la obtención de un NRC para pagar de forma telemática, o el aplazamiento o fraccionamiento cuando la cuota es elevada y la comunidad autónoma lo permite. Conviene conservar siempre el justificante del pago junto con la copia sellada o telemática del modelo presentado, porque son los documentos que pedirá cualquier gestor o la propia administración si hay una comprobación posterior.
Dónde se tributa: residencia habitual frente a ubicación del inmueble
La norma que decide qué comunidad autónoma cobra el impuesto depende del tipo de bien donado, no de dónde viva el donante ni de dónde se firme la escritura. El cuadro de delimitación de competencias de la Agencia Tributaria establece dos reglas separadas.
- Dinero y bienes muebles: la competencia corresponde a la comunidad autónoma donde el donatario tenga su residencia habitual.
- Inmuebles: la competencia corresponde a la comunidad donde esté situado el bien, con independencia de dónde viva quien lo recibe.
La residencia habitual no se mide por el empadronamiento, sino por el número de días de estancia efectiva durante los últimos cinco años, un criterio reforzado por la Ley 22/2009 precisamente para evitar cambios de empadronamiento de última hora pensados solo para acogerse a una bonificación más generosa. Si alguien se empadronó hace seis meses en una comunidad con mejor trato fiscal pero ha vivido la mayor parte de los últimos cinco años en otra, Hacienda atenderá a la residencia efectiva, no al papel.
Esto genera situaciones que conviene anticipar. Una persona que se mudó de Cataluña a Madrid hace dos años y recibe dinero de sus padres probablemente siga tributando según las reglas de residencia que marque el cómputo de cinco años, no automáticamente en Madrid. Otra que vive a caballo entre dos comunidades por trabajo deberá poder acreditar con documentos (padrón, facturas, contrato laboral) dónde ha pasado más días. Cuando la donación mezcla bienes de distinta naturaleza situados en varias comunidades, cada administración liquida su parte sobre el valor de los bienes de su competencia, aunque el tipo medio se calcula sobre el conjunto de la donación, según indican las guías autonómicas sobre este tipo de casos.
Reducciones y bonificaciones según la comunidad autónoma
Aquí es donde el impuesto sobre donaciones deja de ser una cifra única y se convierte en 17 sistemas distintos. Conviene distinguir dos mecanismos que a menudo se confunden: la reducción actúa sobre la base imponible (por ejemplo, un 95% de descuento si el dinero donado se destina a comprar la vivienda habitual), mientras que la bonificación actúa directamente sobre la cuota ya calculada, y es la que marca la diferencia real en lo que se acaba pagando.
Varias comunidades aplican bonificaciones que pueden reducir la cuota hasta el 99% o el 100% en donaciones entre padres e hijos u otros parientes directos, mientras que otras mantienen tarifas sensiblemente más gravosas. Entre las comunidades con bonificaciones altas para parentesco directo se encuentran Madrid, Andalucía, Cantabria, Castilla y León, Extremadura, La Rioja, Murcia, Canarias, Baleares, Aragón y la Comunidad Valenciana, aunque cada una fija sus propios requisitos de formalización, plazos y, en algunos casos, límites por importe. Cataluña y Galicia, en cambio, aplican reglas más restrictivas, con tramos y bonificaciones menores que exigen revisar la normativa autonómica concreta antes de dar por hecho el ahorro. El País Vasco y Navarra tienen regímenes forales propios, con normas de tributación distintas a las del territorio común, así que un residente en Bizkaia, Gipuzkoa, Álava o Navarra debe consultar su normativa foral específica en lugar de aplicar por analogía lo que se describe aquí.
Dos ejemplos ayudan a ver el peso real de estas diferencias:
- Una donación de dinero destinada a comprar la vivienda habitual puede beneficiarse de una reducción del 95% de la base imponible en varias comunidades, siempre que se cumplan límites de importe y el destino se acredite dentro del plazo fijado.
- En Bizkaia existen límites específicos para donaciones de dinero a descendientes menores de 36 años destinadas a vivienda, un ejemplo de cómo los territorios forales regulan estos supuestos de forma independiente al resto de comunidades.
Casi todas las bonificaciones comparten unos requisitos formales que conviene revisar antes de firmar nada: formalizar la donación en escritura pública (un requisito habitual para acceder a la reducción, aunque no siempre obligatorio para la validez civil de la donación), respetar el plazo que marca cada comunidad para presentar el documento, acreditar el destino del dinero cuando la bonificación está condicionada a comprar vivienda u otro fin concreto, y justificar documentalmente el grado de parentesco entre donante y donatario. Saltarse cualquiera de estos pasos puede dejar fuera la bonificación aunque la donación en sí sea perfectamente legítima.
Cómo documentar y controlar una donación dentro de tu patrimonio
Más allá de presentar el modelo 651 a tiempo, conviene montar un pequeño expediente con todo lo que puede pedir la administración o tu asesor si hay alguna comprobación posterior. El origen de fondos es la pieza que más dudas genera: un justificante bancario de la transferencia, un contrato privado si no hay escritura, y la valoración del bien cuando no es dinero.
Una vez presentado el modelo, lo más práctico es incorporar esa donación a tu control de patrimonio neto: registrarla como entrada de activo, adjuntar el justificante y dejar constancia de la fecha y el importe. Así queda todo centralizado en un mismo panel en vez de disperso entre correos, carpetas del banco y archivos sueltos del gestor.
Para quienes prefieren no conectar sus cuentas bancarias a una aplicación externa, registrar manualmente este tipo de movimientos tiene una ventaja clara: controlas exactamente qué datos quedan guardados y dónde, sin depender de un acceso bancario por open banking. Esto resulta especialmente útil en operaciones familiares, donde la discreción suele importar tanto como el orden. El mismo criterio aplica a otras operaciones entre parientes, como registrar préstamos entre familiares sin necesidad de vincular cuentas.
Consejo profesional: antes de ir al gestor o asesor fiscal, reúne en una misma carpeta el justificante de la transferencia o la escritura, la valoración del bien y la copia del modelo 651 presentado: ahorra al menos una ronda de idas y vueltas por correo.
Impuestos y cargas que pueden aparecer junto al impuesto de donaciones
El ISD no siempre viaja solo. Si lo que se dona es un inmueble, el donante puede tener que declarar en su IRPF una ganancia patrimonial si el valor de transmisión supera el valor de adquisición original, aunque no reciba dinero a cambio: donar no es venta, pero Hacienda sí puede ver una ganancia ficticia a efectos de IRPF. Además, cuando se dona un inmueble urbano, suele generarse la plusvalía municipal (el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana), que paga quien dona, no quien recibe, y que se liquida en el ayuntamiento donde esté el inmueble.
A esto se suma la obligación de conservar toda la documentación que respalde la operación: justificantes de pago del ISD, de la plusvalía municipal si aplica, y de cualquier IRPF derivado para el donante. Cuando la donación es de dinero y supera ciertos importes, también conviene guardar el justificante bancario de la transferencia, porque es la prueba más directa frente a cualquier requerimiento posterior. Quien planea donar un inmueble o valores con plusvalía latente puede valorar antes el impacto fiscal concreto consultando cómo se calculan las plusvalías con criterio FIFO para activos financieros, una lógica similar a la que aplica Hacienda al comparar valores de adquisición y transmisión.
Cómo se calcula el impuesto: base imponible y tipo aplicable
El cálculo parte del valor real del bien o del dinero donado, al que se restan las cargas y deudas deducibles que recoge el modelo 651, para obtener la base imponible. Sobre esa base se aplican primero las reducciones que correspondan (por ejemplo, la reducción por destino a vivienda habitual en las comunidades que la prevén), lo que da la base liquidable.
A la base liquidable se aplica una tarifa progresiva por tramos, cuyo resultado es la cuota íntegra. Sobre esa cuota entran en juego los coeficientes multiplicadores, que dependen del grado de parentesco y del patrimonio preexistente del donatario, y que pueden aumentar la cuota cuando el parentesco es más lejano o el patrimonio previo es elevado. El resultado final es la cuota tributaria, sobre la que finalmente se aplica la bonificación autonómica si existe, que es precisamente el paso que en comunidades como Madrid o Andalucía puede dejar la cuota final en una cifra residual, y en otras, sin esa bonificación, deja el pago casi íntegro.
Diferencias según el parentesco entre donante y donatario
El grado de parentesco influye en dos momentos distintos del cálculo, no solo en uno. Primero, en los coeficientes multiplicadores: los grupos más cercanos (cónyuges, hijos, padres) parten de coeficientes más bajos que parientes colaterales o personas sin relación de parentesco, lo que ya reduce la cuota antes de aplicar ninguna bonificación.
Segundo, y de forma más decisiva en la práctica, en el acceso a las bonificaciones autonómicas, que casi siempre están diseñadas para parentesco directo (padres, hijos, cónyuges) y rara vez alcanzan a hermanos, tíos, sobrinos o personas sin vínculo familiar. Una donación idéntica en importe puede acabar pagando una cuota prácticamente simbólica si es de padres a hijos en una comunidad con bonificación del 99%, y una cuota mucho más alta si el mismo dinero se dona entre hermanos, donde esa bonificación normalmente no aplica. Por eso conviene revisar siempre a qué grupo de parentesco pertenece el donatario según la normativa autonómica concreta, antes de dar por hecho que el trato fiscal será el mismo.
Qué papel juegan las donaciones en la planificación patrimonial
Donar en vida, en lugar de esperar a una herencia, permite repartir el patrimonio de forma gradual y adaptarla a necesidades concretas: ayudar con la entrada de una vivienda, financiar estudios o anticipar parte de lo que en otro caso llegaría como herencia. Hecho con la documentación correcta y dentro de los plazos de cada comunidad, puede resultar fiscalmente más eficiente que transmitir todo el patrimonio de golpe en el momento del fallecimiento, sobre todo en comunidades con bonificaciones generosas para donaciones entre parientes directos.
También tiene un efecto menos evidente: cada donación reduce el patrimonio preexistente de quien dona y aumenta el del donatario, lo que puede alterar los coeficientes multiplicadores aplicables en donaciones o herencias futuras. Por eso conviene mirar cada donación no como un hecho aislado, sino como una pieza dentro de la evolución del patrimonio familiar a varios años vista. Tener una fotografía actualizada del patrimonio neto antes y después de cada donación ayuda a tomar estas decisiones con información real en lugar de estimaciones aproximadas.
Qué hacer si no estás de acuerdo con la valoración o la liquidación
Cuando la administración revisa una autoliquidación y propone un valor distinto al declarado, o practica una liquidación complementaria, el donatario tiene derecho a presentar alegaciones dentro del plazo que indique la notificación, normalmente antes de que la liquidación sea firme. Si la discrepancia persiste, el siguiente paso habitual es el recurso de reposición ante el propio órgano que dictó la liquidación, y si tampoco prospera, la reclamación económico-administrativa ante el tribunal correspondiente.
En las discrepancias de valoración, suele ser clave aportar una tasación pericial contradictoria, que permite contraponer una valoración independiente a la de la administración.
Organiza la documentación de tu donación con netclariq
Entre reunir justificantes, calcular valores y recordar plazos de 30 días hábiles, lo más fácil es que algún papel se quede suelto justo cuando el gestor lo pide. Para eso existen herramientas que permiten registrar manualmente cada movimiento patrimonial, incluida una donación recibida, sin necesidad de conectar las cuentas bancarias.
Puedes registrar la donación como nuevo activo y ver cómo cambia tu patrimonio neto.
Puedes adjuntar los justificantes (transferencia, escritura, valoración) junto al movimiento, en un único lugar.
Puedes generar un resumen exportable con el histórico de movimientos para entregar a tu gestor o asesor.
También es posible mantener todo bajo privacidad total, sin necesidad de dar acceso bancario a tus cuentas.
Si acabas de recibir una donación y quieres empezar a organizarla sin complicarte, puedes probar el plan gratuito o revisar los planes y precios de netclariq, con opciones Pro y Familiar para quienes necesitan gestionar también inversiones y fiscalidad asociada.
Este artículo es información general y no sustituye el consejo de un asesor financiero cualificado. Consulte a un profesional financiero cualificado sobre su caso particular antes de actuar según este contenido.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto hay que pagar a Hacienda por una donación?
No existe una cifra fija: depende del valor del bien, del grado de parentesco, del patrimonio preexistente del donatario y, sobre todo, de las reducciones y bonificaciones de la comunidad autónoma competente. En comunidades con bonificación alta para parentesco directo la cuota final puede quedar en una cantidad residual, mientras que en otras se aplica la tarifa progresiva casi sin descuentos.
¿Cuánto se paga por una donación en Castilla-La Mancha?
Conviene consultar la normativa autonómica vigente o a un gestor local antes de calcular el importe exacto, porque los porcentajes y límites pueden cambiar de un ejercicio a otro.
¿Cuánto se paga por donar dinero a un hijo en Galicia?
Galicia mantiene un sistema de reducciones y bonificaciones más restrictivo que comunidades como Madrid o Andalucía para donaciones de dinero entre padres e hijos, aunque sigue aplicando algún trato favorable para parentesco directo bajo ciertos límites de importe. El cálculo exacto exige revisar la normativa gallega en vigor en el momento de la donación.
¿Cómo se hace una donación de dinero?
Lo habitual es realizar una transferencia bancaria desde la cuenta del donante a la del donatario y, si se quiere acceder a bonificaciones autonómicas, formalizar la operación en escritura pública ante notario. Después, el donatario debe presentar el modelo 651 en un plazo de 30 días hábiles y conservar el justificante bancario como prueba del origen de los fondos.
¿Qué pasa si no presento el modelo 651 a tiempo?
Presentar la autoliquidación fuera del plazo de 30 días hábiles puede dar lugar a recargos por presentación extemporánea, que aumentan cuanto más tiempo pasa sin regularizar la situación. Si tienes dudas sobre el cómputo del plazo o ya se ha cumplido, lo más prudente es consultarlo con un gestor antes de presentar el modelo.